환어음이란: 일람불과 기한부, 양식 기재사항과 회계처리 방법

이 글의 내용

1. 환어음이란?

2. 일람불어음과 기한부어음

3. 환어음 양식과 기재사항

4. 환어음 회계처리 방법

5. 환어음법

6. 약속어음과의 차이점

 

1. 환어음이란?

주로 무역 거래에서 사용되며, 환율에서의 환이라는 점을 연상하면 쉽게 기억하실 수 있을 것입니다.

 

약속어음이 돈을 언제 주겠다라는 약속이라면,

 

환어음은 수취인(채권자)이 먼저 대금지급 약속을 요구한다는 점에서 다릅니다. 청구서의 개념이지요.

 

환어음은 발행인, 지급인, 수취인으로 이루워집니다.

 

발행인이 지급인에게 약정기일에 어음에 표시된 금액을 어음의 수취인에게 지급할 것을 위탁하는 증권입니다.

 

 

2. 일람불어음과 기한부어음

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지급기일에 대한 조건에 따라 나뉩니다.

 

일람불어음 (Sight Draft)

일람불어음은 수취인이 제시할 때 즉시 지급해야 하는 어음입니다.

 

지급이 즉시 이루어지므로, 수취인은 어음을 제시하는 즉시 금액을 받을 수 있습니다.

주로 국제 거래에서 사용되며, 수출업자와 수입업자 간의 신뢰를 바탕으로 합니다.

수출자가 서류를 은행에 제출하면, 은행은 수입자에게 서류를 전달하고 즉시 금액을 지급합니다.

 

기한부어음 (Usance bill)

기한부어음은 일정한 기한이 지나야 지급되는 어음입니다.

 

수취인은 어음을 제시한 후, 정해진 기한이 지나야 금액을 받을 수 있습니다.

일반적으로 거래 조건에 따라 30일, 60일, 90일 등의 기한이 설정됩니다.

수출자가 신용을 제공하는 형태로 사용되며, 수입자는 기한이 지나야 어음 금액을 지급합니다.

 

1. At xx days after sight(일람후정기출급): 수출자가 서류를 제출하면 즉시 지급하지만, 실제 지급은 일정 기간 후에 이루어지는 방식입니다.

2. At xx days after of draft(일부후정기출급): 전체 금액 중 일부만 즉시 지급되고 나머지는 정해진 기한 후에 지급되는 방식입니다.

3. At xx days after date of B/L(선적일후정기출급): 상품이 선적된 후 일정 기간이 지나야 지급되는 방식입니다.

 

3. 환어음 양식과 기재사항

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하나은행 환어음 양식

 

NO. : 환어음의 번호 (생략가능)

For : 인보이스 금액과 일치해야 하며, 신용장 금액을 초과할 수 없습니다.

Date : 환어음을 은행에서 매입하는 날짜

At ---- sight : 지급기일을 말합니다. 신용장에 있는 조건을 적으시면 됩니다. 일람불환어음인지? 기한부환어음인지? 공백으로 둘 경우에는 일람불 환어음으로 기입됩니다. (자세한 내용은 바로 윗부분 글 읽어보세요!)

ORDER THE SUM OF : 문자 금액을 기입합니다. 환어음 금액을 문자로 풀어서 쓰고, 마지막에는 ONLY를 넣어줍니다. (우리나라에서 오백만원 정과 같은 의미입니다.)

VALUE RECEIVED AND CHARGE THE SAME TO ACCOUNT OF : 개설의뢰인명(매수인)과 주소 입력

 

 

4. 환어음 회계처리

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발행인은 어음상 채권·채무가 발생하지 않고, 환어음의 지급인이 환어음의 인수란에 서명을 함으로써 어음상의 채무자가 됩니다. 발행인은 주로 은행이며, 발행인과 지급인이 같은 경우도 있습니다.

 

	차 변	대 변
수취인 (수출자)	받을어음 1,000,000	매출(외상매출금) 1,000,000
발행인 (주로 은행)	매입(외상매입금) 1,000,000	외상매출금 1,000,000
지급인 (수입자)	외상매입금 1,000,000	지급어음 1,000,000

※ 환어음의 발행인은 어음상 채권·채무가 발생하지 않습니다.

 

5. 어음법

환어음은 통일된 협약이나 규칙이 없기때문에 행위가 이루어지는 나라의 어음법을 따릅니다.

 

예를 들어,

 

미국에서 발행되어

캐나다에서 배서가 이루어지고

한국에서 지급이 이루어진다면...

 

발행 = 미국 어음법

배서 = 캐나다 어음법

지급 = 한국 어음법이 적용됩니다.

 

6. 약속어음과의 차이점

	약속어음	환어음
정의	발행자가 지급할 것을 약속하는 문서	한 당사자가 다른 당사자에게 지급을 요구하는 문서
주체	발행자(개인 또는 기업)	발행자와 수취인(제3자 포함)
주요 사용 용도	상업적 거래	수출입 거래
법적 효력	발행자의 지급 약속에 의해 법적 구속력 존재	수취인의 지급 요구에 따라 법적 조치 가능
지급 조건	특정 날짜에 지급됨	특정 날짜 또는 조건 충족 시 지급됨

 

 

 

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